Верно ли рассчитан налог к уплате для ИП на УСН без работников?

Question

Здравствуйте. ИП на УСН доходы, ставка 1 % , без работников открыто 19.10.2022 г. В 2022 г. будут уплачены взносы на ОПС в размере 6944,55, на ОМС - 1767,33;
взносы на ОПС 1% с суммы превышения =500.
6944,55 +1767,33 = 8711,88
Рассчитываю налог по УСН
Доход 350 000 - уплаченные взносы 8711 (копейки отбрасываю)- 500 х 1% = 3407,89 = к уплате 3408.
Проверьте, пожалуйста

User 1 · Answer

Здравствуйте!Доход 350 000 - уплаченные взносы 8711 (копейки отбрасываю)- 500 х 1% = 3407,89 = к уплате 3408.Почему отбрасываете копейки?Налоговики определяют сумму налога по данным декларации, а в  Приказе ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" написано: Цитата:1.3.Все значения стоимостных показателейДекларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).Сумму страховых взносов в декларации нужно округлить до полного рубля по правилам математики, 8711,88 округляем до 8712. Но это так, для справки, в Вашем случае это не важно, так как по строке 143 раздела 2.1.1 будет стоять совсем другая сумма.Доход 350 000 - уплаченные взносы 8711 (копейки отбрасываю)- 500 х 1% = 3407,89 = к уплате 3408.Не поняла формулу. При УСН (доходы) в соответствии со статьей 346.21 НК на уплаченные взносы уменьшаем не налоговую базу, а сам налог.Налог УСН = 350000*1% = 3500. Эту сумму уменьшаем на фактически уплаченные страховые взносы. Если 6944,55 +1767,33 = 8711,88будут уплачены в 2022 году, то получится так Налог к уплате = 3500 - взносы (3500)= 0.

User 2 · Answer

Nataly S, спасибо большое.

User 3 · Answer

Всегда рада помочь.

Верно ли рассчитан налог к уплате для ИП на УСН без работников?

Comments