В каком месяце включать в базу для расчета НДФЛ и страховых взносов доход работников в натуральной форме?
Добрый день! У нас есть иногородние сотрудники, в ноябре за счет фирмы оплатили им ж/д билеты и отель на новогодний корпоратив. Корпоратив будет в декабре. Билеты и проживание (это получается натуральный доход сотрудников) входят в налоговую базу по НДФЛ и страх. взносам. Подскажите, пожалуйста, в каком месяце включать их стоимость для налогообложения НДФЛ и страх. взносами - в ноябре или декабре? Склоняюсь к ноябрю, т.к. оплата прошла в ноябре, соответственно, натуральный доход возник в ноябре. Но услуги будут оказаны в декабре или, допустим, они могут и не поехать в декабре на корпоратив (заболели, передумали,...), тогда билеты вернут, отель отменят, и деньги вернуться на р/сч фирмы. Значит, натурального дохода может и не быть. Вот и задумалась, ноябрь или декабрь..
Comments
-
Yulv, здравствуйте!Цитата: Билеты и проживание (это получается натуральный доход сотрудников) входят в налоговую базу по НДФЛ и страх. взносам.Если вы не хотите отразить их как командировку, то да, входятЦитата: Подскажите, пожалуйста, в каком месяце включать их стоимость для налогообложения НДФЛ и страх. взносами - в ноябре или декабре?К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг), в том числе питания и отдыха в интересах налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Т.е. датой получения дохода в натуральной форме в виде оплаты за ваших сотрудников будет день оплаты стоимости проезда и проживания. -
Викуля1, спасибо большое за ответ!
НДФЛ с этого натурального дохода я удерживаю из з/п за ноябрь и перечисляю его тогда же, когда и ндфл с з/п за ноябрь (10 декабря). Правильно я понимаю? -
Yulv, да, все верно.
-
Викуля1, спасибо еще раз!) развеяли мои сомнения))
-
Yulv, удачи!
