НДС при списании задолженности

Comments

• Цитата:БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕНалог на добавленную стоимость.Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ в целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).Следовательно, операция по безвозмездному прощению долга является объектом обложения НДС.Налогоплательщик при прощении долга контрагенту обязан исчислить НДС к уплате в бюджет. Однако на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) он уже это сделал, поэтому начислять НДС еще раз не надо. Не нужно корректировать и записи в книге продаж за тот налоговый период, в котором товары (работы, услуги) были реализованы, так как на дату подписания соглашения о прощении долга продавец уже исполнил свои налоговые обязательства по НДС.Напомним, что сумму части долга, прощенной должнику с целью получения оставшейся дебиторской задолженности за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги), кредитор может включить в состав внереализационных расходов на основании подпункта 20 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Следовательно, и расходы в виде сумм НДС, относящихся к этой части товаров (работ и услуг), можно списать во внереализационные расходы (подпункт 14 пункта 1 статьи 265 НК РФ).Суммы НДС, относящиеся к части товаров (выполненных работ, оказанных услуг), фактически переданных должнику безвозмездно, не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли.Если налогоплательщик простил должнику дебиторскую задолженность, которая образовалась в результате выплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), то сумму НДС, ранее принятую им к вычету, необходимо восстановить, так как не выполняются условия, предусмотренные пунктом 12 статьи 171 НК РФ.Беляева Н.А.

  
  СПС Норматив