Как учитывать резерв по сомнительным долгам на конец отчетного периода?

Comments

• На основании п. 70 Положения № 34 «Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам»
  То есть ваш резерв, созданный в 2018 г будет жить до конца 2019 г
  И только на дату 31.12.19 г вы должны будете вернуть не использованную сумму как доход
• спасибо за ответ. неизрасходованные суммы присоеденяются в конце года к фин.результатам - это значит, в балансе из строки "дебеторская з-ть" убрать сумму резерва и поставить в другую строку - "прочие" . я правильно понимаю?
  а НУ на сумму неиспользованного резерва начислить ПНО? резерв же не уменьшает н/о базу?
• Никогда баланс на коленке не делала, все в программе 1С, чего и вам советую
  v
• Practice, доброе утро, да я вообщем-то не делаю на коленках, странный ответ... я и спросила, потому что раньше такого не было
• Добрый день
  

  Цитата: доброе утро милые форумчане. помогите мне до конца разобраться с резервами по сомнительным долгам..... начислен резерв по сомнительным долгам 30.09.18 в сумме не превышающей 10 % выручки проводка Д 91.02 - К 63. Долги пока не признаны безнадежными (дебиторов несколько, с некоторыми идет тяжба). что мне делать с этим резервом 31.12.18?????? (с учетом, что оплаты не будет до конца года)  Д 63 - К 91.01 такая должна быть проводка в конце года?

   Предложим, что контрагент А не выполнил свои обязательства по оплате товаров (работ, услуг) в срок, установленный договором. В бухгалтерском учете Вы имеете право создать резерв на полную сумму дебиторской задолженности (создаете в сентябре 2018 г.)
  
  Согласно п. 3 ПБУ 21/2008 "Учет оценочных значений", оценочным значением является величина резерва по сомнительным долгам
  п. 2 того же ПБУ:
  Для целей настоящего Положения изменением оценочного значения признается корректировка стоимости актива (обязательства) или величины, отражающей погашение стоимости актива, обусловленная появлением новой информации, которая производится исходя из оценки существующего положения дел в организации, ожидаемых будущих выгод и обязательств и не является исправлением ошибки в бухгалтерской отчетности.
  Если Ваш должник не погасил задолженность на 31.12.2019 г. и долг не признан безнадежным, то восстанавливать ничего не нужно.
  
  

  Цитата: а НУ на сумму неиспользованного резерва начислить ПНО? резерв же не уменьшает н/о базу?

  Что Вы имеете ввиду? Это превышение резерва в б/у над ограничение 10% от выручки в н/у? Или Вы в н/у резервы не создаете? И причем тут вот это для целей б/у:

  Цитата: начислен резерв по сомнительным долгам 30.09.18 в сумме не превышающей 10 %
• cima, добрый день. замучила всех своей бестолковостью... 🙁, никак не найду с примерами, везде восстановлен резерв, частично оплачен и начислен вновь...  можно я на примере... контрагент должен 4 млн.руб., задолженность более 90 дней. выручка текущего периода 20 млн.руб. (без НДС). я начисляю резерв по сомнительным долгам в сумме 2 млн. рублей (не более 10% от выручки) и делаю проводку Д 63 - К 91.01 на 2 млн.? или я должна в БУ начислить 4 млн, а в НУ 2 млн, и на разницу начислить ПНО?
• Добрый день
  

  Цитата: или я должна в БУ начислить 4 млн, а в НУ 2 млн, и на разницу начислить ПНО?

  Если резерв ранее не был создан, то да. Только, по моему здесь будет не ПНО, а ОНА.