Учет основных средств, полученных по целевому финансированию

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Не могли бы Вы мне подсказать?Вопрос такой:Организация находится на ЕСХН и выиграла грант, вследствие чего ей были перечислены деньги (целевое финансирование) на покупку основных средств, указанных в заявке для получения гранта. Основные средства были куплены.Правильно я понимаю, что в налоговом учете они никак не будут отражаться на основании ст. 251.14 НК РФ?Большое спасибо!

  
  
  Добрый день!
  
  Нет, Вы неверное понимаете. Гранты не относятся к целевым средствам, указанным в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 12.05.2011 N 03-11-11/120).
  
  Вам надо руководствоваться пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ:
  
  Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.
• Спасибо!
  А в этом письме, на которое Вы ссылаетесь, написано: "К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов".
  
  Почему же мы должны принимать в налоговом учете, если там написано: "Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса к доходам, не учитываемым при налогообложении, относятся доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения".
• Цитата: Спасибо!А в этом письме, на которое Вы ссылаетесь, написано: "К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов".Почему же мы должны принимать в налоговом учете, если там написано: "Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса к доходам, не учитываемым при налогообложении, относятся доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения".

  
  
  Добрый день!
  
  Придется, видимо, привести полностью текст письма. Там же все достаточно понятно написано.
  
  Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В декабре 2010 г. ИП получил целевую субсидию в размере 300 000 руб. по программе государственной поддержки в виде грантов начинающим малым предприятиям на создание собственного бизнеса. В договоре указано, что субсидию следует использовать по целевому назначению.
  Подлежит ли применению в целях налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН, ст. 251 НК РФ, устанавливающая, что полученные гранты как средства целевого финансирования не учитываются в доходах?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 12 мая 2011 г. N 03-11-11/120
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
  В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации в порядке, установленном ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы в порядке, установленном ст. 250 Кодекса.
  При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
  Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса к доходам, не учитываемым при налогообложении, относятся доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
  К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.
  
  В целях гл. 25 Кодекса грантами признаются денежные средства или иное имущество, предоставляемое на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны здоровья населения (направления - СПИД, наркомания, детская онкология, включая онкогематологию, детская эндокринология, гепатит и туберкулез), охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством РФ, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований.
  Таким образом, средства, полученные в 2010 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, на создание собственного бизнеса, не являются грантами в целях ст. 251 Кодекса. Указанные средства следует учитывать в порядке, предусмотренном гл. 26.2 Кодекса.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  12.05.2011
• Спасибо большое! Значит, грант - это только в области образования, культуры и т.д. А если просто коммерческие и некоммерческие организации ведут свой бизнес и получают гранты и субсидии (возмещение процентов, например, в сельском хозяйстве), то тогда - это налогооблагаемый доход. Я правильно поняла? Простите, что, может быть, задаю глупые вопросы.
• Цитата: Спасибо большое! Значит, грант - это только в области образования, культуры и т.д. А если просто коммерческие и некоммерческие организации ведут свой бизнес и получают гранты и субсидии (возмещение процентов, например, в сельском хозяйстве), то тогда - это налогооблагаемый доход. Я правильно поняла? Простите, что, может быть, задаю глупые вопросы.

  
  
  Добрый день!
  
  Вопросы вполне нормальные. Вы понимаете все верно: необлагаемые налогом гранты, как правило, получают некоммерческие организации на указанные (некоммерческие) цели.
  А субсидии (гранты) на предпринимательские цели не исключаются из налоговой базы. Другое дело, что порядок налогообложения по таким субсидиям, в зависимости от основания их предоставления, может быть льготный.
• Добрый день! Спасибо!
  А если у организации в уставе написано, что она - некоммерческая организация, но по факту она занимается и некоммерческой, и коммерческой деятельностью, и сфера деятельности - сельское хозяйство (то есть вид деятельности не указан в том письме), получается, что гранты и субсидии, которые она получает, являются налогооблагаемым доходом только потому, что вид деятельности (сельское хозяйство) не указан в том письме?
• Цитата: Добрый день! Спасибо!А если у организации в уставе написано, что она - некоммерческая организация, но по факту она занимается и некоммерческой, и коммерческой деятельностью, и сфера деятельности - сельское хозяйство (то есть вид деятельности не указан в том письме), получается, что гранты и субсидии, которые она получает, являются налогооблагаемым доходом только потому, что вид деятельности (сельское хозяйство) не указан в том письме?

  
  
  Добрый день!
  
  Давайте гаданием не будем заниматься. Что значит "в уставе написано, что она - некоммерческая организация"? Какая организационно-правовая форма у компании? По какой программе выделен грант? Средства гранта используются в некоммерческой деятельности? В общем - нужна полная информация по ситуации, а не обрывочные сведения.
• Цитата: Какая организационно-правовая форма у компании? По какой программе выделен грант? Средства гранта используются в некоммерческой деятельности? В общем - нужна полная информация по ситуации, а не обрывочные сведения.

  
  Добрый день!
  Организационно-правовая форма - сельскохозяйственный потребительский перерабатывающий кооператив.
  
  Организация состоит из пайщиков (СППК), которые сдают ей сырье. Кооператив это сырье перерабатывает и продает в виде готовой продукции, а пайщикам отдает деньги за сырье.
  
  Деньги были получены по результатам конкурса по предоставлению субсидий в целях государственной поддержки развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе для ассоциаций и некоммерческих партнерств в сфере агропромышленного комплекса области.
  
  Субсидии в целях государственной поддержки развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе области для ассоциаций и некоммерческих партнерств в сфере агропромышленного комплекса области (далее – субсидии) представляются в соответствии с постановлением Администрации области «Об утверждении долгосрочной целевой программы области «Государственная поддержка развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в области на 2009-2012 годы» и постановлением Администрации области «О предоставлении субсидий в целях государственной поддержки развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе области».
  
  А также:
  Субсидия в целях государственной поддержки развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе области для крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей, ассоциаций и некоммерческих партнерств в сфере агропромышленного комплекса области (данный вид поддержки будет отменен после принятия Проекта постановления Правительства области "О порядке предоставления субсидий на поддержку начинающих фермеров и развитие семейных животноводческих ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств области".
  
  И:
  Целевая программа «Государственная поддержка развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в области».
  
  На эти деньги были куплены основные средства, а также получены деньги на возмещение погашения процентов по полученным кредитам.
  Основные средства (автотранспорт и оборудование) используются для привоза сырья и переработки оборудования.
  Есть автотранспорт, который используется для продажи готовой продукции.
• Цитата: Цитата: Какая организационно-правовая форма у компании? По какой программе выделен грант? Средства гранта используются в некоммерческой деятельности? В общем - нужна полная информация по ситуации, а не обрывочные сведения.Добрый день!Организационно-правовая форма - сельскохозяйственный потребительский перерабатывающий кооператив.Организация состоит из пайщиков (СППК), которые сдают ей сырье. Кооператив это сырье перерабатывает и продает в виде готовой продукции, а пайщикам отдает деньги за сырье.Деньги были получены по результатам конкурса по предоставлению субсидий в целях государственной поддержки развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе для ассоциаций и некоммерческих партнерств в сфере агропромышленного комплекса области.Субсидии в целях государственной поддержки развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе области для ассоциаций и некоммерческих партнерств в сфере агропромышленного комплекса области (далее – субсидии) представляются в соответствии с постановлением Администрации области «Об утверждении долгосрочной целевой программы области «Государственная поддержка развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в области на 2009-2012 годы» и постановлением Администрации области «О предоставлении субсидий в целях государственной поддержки развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе области».А также:Субсидия в целях государственной поддержки развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе области для крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей, ассоциаций и некоммерческих партнерств в сфере агропромышленного комплекса области (данный вид поддержки будет отменен после принятия Проекта постановления Правительства области "О порядке предоставления субсидий на поддержку начинающих фермеров и развитие семейных животноводческих ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств области".И:Целевая программа «Государственная поддержка развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в области».На эти деньги были куплены основные средства, а также получены деньги на возмещение погашения процентов по полученным кредитам.Основные средства (автотранспорт и оборудование) используются для привоза сырья и переработки оборудования.Есть автотранспорт, который используется для продажи готовой продукции.

  
  
  Добрый день!
  
  Данная субсидия не относится к льготируемым для целей налологообложения доходам. Так что на дату ее зачисления на счет Вам нужно всю полученную сумму отразить в составе налоговых доходов.
• Добрый день! Спасибо!
  А почему не относится? Потому что сельское хозяйство, а не сфера культуры, образования, медицины и т.д.? Это имеет значение?
• Цитата: Добрый день! Спасибо!А почему не относится? Потому что сельское хозяйство, а не сфера культуры, образования, медицины и т.д.? Это имеет значение?

  
  
  Добрый день!
  
  Вы так настойчивы, что я уже стал сомневаться в правильности своего ответа 😀 Посмотрите нижеприведенное письмо и внимательно перечитайте договор на предоставление субсидии и программу субсидирования в целях определения направления предоставленной субсидии и, соответственно, ее налогообложения.
  
  Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль субсидий, предоставленных некоммерческой организации безвозмездно на осуществление уставной деятельности, а не в оплату стоимости выполненных такой организацией работ, оказанных услуг, а также в случаях предоставления субсидий в целях возмещения затрат некоммерческой организации в связи с оказанием ею специализированных видов услуг в соответствии с государственным (муниципальным) заданием.
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 22 февраля 2012 г. N 03-03-06/4/11
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли субсидий из бюджетов бюджетной системы, предоставляемых некоммерческим организациям органами государственной власти и местного самоуправления в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, и сообщает следующее.
  Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг регламентировано ст. 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс), в соответствии с которой субсидии указанным лицам предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
  Кроме того, в соответствии со ст. 78.1 Бюджетного кодекса некоммерческие организации также могут быть получателями субсидий из бюджета, в случае если это предусмотрено нормативно-правовыми актами Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа власти субъекта Российской Федерации, местной администрации.
  Согласно ст. 78.1 Бюджетного кодекса в бюджетах бюджетной системы Российской Федерации предусматриваются субсидии бюджетным и автономным учреждениям на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ).
  Также из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации могут предоставляться субсидии бюджетным и автономным учреждениям на иные цели.
  Субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации могут предоставляться также иным некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями.
  Условия предоставления указанных субсидий из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, местных бюджетов устанавливаются соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией, а также федеральными законами.
  Порядок учета в целях налогообложения налогом на прибыль организаций указанных субсидий зависит от организационно-правовых форм некоммерческих организаций - получателей субсидий, целей их создания, предусмотренных законодательством Российской Федерации и уставными документами, а также условий предоставления и предназначения субсидий.
  В соответствии с положениями ст. ст. 246 и 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) российские организации являются налогоплательщиками налога на прибыль организаций, объектом налогообложения по которому является прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами в соответствии с нормами гл. 25 Кодекса.
  В соответствии со ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 Кодекса.
  В ст. 251 Кодекса приведен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли организаций.
  Перечень средств, признаваемых средствами целевого финансирования и целевыми поступлениями, не учитываемыми в целях налогообложения прибыли, установлен, соответственно, пп. 14 п. 1 и п. 2 ст. 251 Кодекса.
  Так, согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.
  К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования или федеральными законами, в частности, в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям.
  В соответствии с положениями п. 2 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
  К таким целевым поступлениям согласно пп. 3 п. 2 ст. 251 Кодекса относятся средства, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций.
  Целевой характер подобных выплат проявляется в возложении на получателя бюджетных средств обязанности осуществить их расходование в соответствии с определенными целями.
  Таким образом, если субсидии предоставлены некоммерческой организации безвозмездно на осуществление уставной деятельности (включая субсидии, предоставляемые по решениям Президента Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти некоммерческим организациям (в том числе социально ориентированным некоммерческим организациям) на осуществление уставной деятельности), а не в оплату стоимости выполненных такой организацией работ, оказанных услуг, то при ведении раздельного учета указанные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
  Однако в случаях предоставления субсидий в целях возмещения затрат некоммерческой организации в связи с оказанием ею специализированных видов услуг в соответствии с государственным (муниципальным) заданием полученные субсидии не могут рассматриваться ни в качестве средств целевого финансирования, ни в качестве целевых поступлений.
  Такие субсидии должны учитываться при определении налоговой базы в составе доходов организации. При этом расходы, на возмещение которых организации предоставлены субсидии, также учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в установленном порядке.
  
  Директор Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  И.В.ТРУНИН
  22.02.2012
• Простите меня, пожалуйста, за тупость. Но я хочу все-таки разобраться, чтобы знать точно и наверняка.
  
  "...если субсидии предоставлены некоммерческой организации безвозмездно на осуществление уставной деятельности (включая субсидии, предоставляемые по решениям Президента Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти некоммерческим организациям (в том числе социально ориентированным некоммерческим организациям) на осуществление уставной деятельности)...".
  В данном случае субсидии на основные средства были предоставлены некоммерческой организации (так как кооператив - некоммерческая организация) на осуществление уставной деятельности (уставная деятельность кооператива - закуп сырья у членов кооператива, его переработка и реализация. Я, правда, плохо понимаю, чем отличается коммерческая деятельность в данном случае от некоммерческой, ведь в принципе основная деятельность кооператива получается - извлечение прибыли для себя (то есть для своих членов).
  
  И поскольку субсидии были получены кооперативом именно для этой цели (то есть на осуществление уставной деятельности), то указанные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
  
  Или я неправильно понимаю?
  
  Что же касается возмещения процентов, то они тоже идут на осуществление уставной деятельности.
  
  Почему тогда это все налогооблагаемый доход и расход?
• Добрый вечер
  У меня тоже потребительский кооператив, некоммерческая организация.
  Если что- то приобретается на целевые и членские взносы, то это некоммерческая деятельность, прибыль мы при этом не извлекаем. Если вы оказываете сторонние услуги, даже для членов кооператива, то это коммерческая деятельность, т.к. целью является получение дохода (прибыли).
  В Вашем вопросе я бы исходила из того, для чего будет использоваться основное средство. ( также как при раздельном ведении бухучета для целей налогообложения). Если только для некоммерческой деятельности, то я бы не стала относить это в доходы ( учитывая всю вышестоящую переписку)
• Спасибо за ответ!
  Так вот я и не понимаю. Если я использую основное средство для закупа сырья от членов кооператива (один из уставных видов деятельности) - это у меня коммерческая или некоммерческая деятельность?
  Если я использую основное средство для переработки этого сырья - опять же коммерческая у меня или некоммерческая деятельность?
• Цитата: Спасибо за ответ!Так вот я и не понимаю. Если я использую основное средство для закупа сырья от членов кооператива (один из уставных видов деятельности) - это у меня коммерческая или некоммерческая деятельность?Если я использую основное средство для переработки этого сырья - опять же коммерческая у меня или некоммерческая деятельность?

  
  
  Добрый день!
  
  Рекомендую сделать официальный запрос о необходимости включения в налоговую базу по УСН рассматриваемой субсидии от имени Вашего НКО.
  
  Я не могу однозначно квалифицировать данную субсидию как облагаемый или необлагаемый доход. Формальное прочтение нормы п. 2 ст. 251 НК РФ дает основание считать, что это необлагаемый доход. Однако есть очень большая вероятность, что у налоговиков будет иной подход к данному вопросу и свою позицию придется остаивать в суде. При этом достоверно предсказать исход возможного судебного разбирательства не представляется возможным.
  
  Будем Вам благодарны, если Вы разместите полученный на Ваш запрос ответ налоговиков у нас на форуме.
• Спасибо! Постараемся выяснить.
• Конечно, лучше сделать запрос в налоговую, мы в свое время делали такое, но ответа, который бы нас удовлетворил не получили, но это о другом
  Основное средство используется для закупки сырья у членов кооператива, грубо говоря, стоит у вас склад и Вы там покупаете и перерабатываете что-то. Вот если цена покупки у членов кооператива и цена продажи на сторону равна, то это некоммерческая деятельность, а если хоть на копейку больше- то платите налог на прибыль.
• Добрый день! Спасибо за комментарий!
  А как может быть цена покупки и цена продажи равна, если, например, берем мы молоко, а непереработанным мы же не можем его продать. Его сначала нужно обработать, даже если просто молоком продать. А если не молоком, а другими молочными продуктами - сметаной, творогом и т.д., то нужны еще и другие материалы.
• Вот и выходит, что у Вас коммерческая деятельность.
  Или же эту разницу ( обработку) погашаете за счет членских взносов и тогда цены покупки и продажи равны.
• Понятно. Спасибо!